当我们成立Segment时，对企业财务知识一无所知。我之前学的是航天工程，我的合伙人是计算机科学和设计。除了我们做室友时用复杂得可笑的电子表格整理过购物小票，在公司成立时我们没有任何处理财务的经验。
过去两年，Segment从4个人的公司壮大至60人，签下几千名客户，通过几轮融资筹集了4400万美元。因此我们不得不开始学习基本的财会知识，包括票据和合同、结算周期、银行账户结构、战略财务和增长模型。
然而，把会计师、律师、财务总监和亚马逊上的一两本书那得来的只言片语整合起来并非易事。即使创业公司拥有分享知识的文化，在财务方面一般都讳莫如深。当然也有出名的例外：Everpix 倒闭后令人醍醐灌顶的“验尸报告” ，Baremetric 的“Open Startups”项目，Mattermark 复杂的融资传说，以及一大堆关于融资的建议。总之，这确实是个棘手的话题。
此篇文章是其所属系列的第一部分。该系列共有两部分。本篇讲述了我从实践中学到的创业公司财务知识。
第一章包括我们所熟知的会计：精确地记录过去。会计是严格准确地记录过去所发生的事情。在第二部分，我将讨论一些战略财务中的冒险行为。战略财务和会计是完全相反的。战略财务着眼于未来。它试图预估未知，寻找降低风险的途径，提高收入增长。
第一部分：会计——银行账户、信用卡、票据&合同
第二部分：战略财务——财务总监、年度预付账款、风险债和影子预算
会计
我从 Accounting for Developers 和 Accounting Made Simple 两本书中学到了一些基础会计知识。不是为了亲自来做会计，而是为了理解我们的管账人是如何做的。随着公司壮大，问题不断涌现，比如调整银行账户结构，处理信用历史不足的问题，以及票据和发票的实际运作。
银行账户结构
创业初期，我们像任何一个普通人一样开通了银行账户。我们开了一个支票账户。一切搞定！
但接着我们（万分激动地）进行新一轮的融资，开始组建团队。银行里有了200万美元，有了一长条工资要发。我们开始担心这200万美元的安全问题。
客户基数不断增长，我们提供银行卡号来接受客户的ACH汇款（注：ACH 即Automatic Clearing House，美国处理银行付款的主要系统）。同个银行账户还持有整个公司的现金命脉。ycfounders 论坛上创业者的例子表明，泄露银行卡号导致的盗取屡见不鲜。
A轮之后，我们账户里又多了1500万美元，我们简单的支票账户结构开始不够用了。我们希望支出更容易的同时，余额中的大部分能安全地放在一边。
以下是我们的财务总监采用的新的银行账户结构。 财务小白如何创业？
首先，既然我们新收入的1500万美元远超出FDIC（联邦存款保险公司）的保险上限（政府为每个实体、账户、银行提供的保险上限为25万美元），由银行保管的现金不再是最安全的资产。于是我们把大部分现金转移到一个纯投资国库券的货币市场账户，以防银行倒闭或者银行运营期间资金被暂时冻结。你也许认为这是不可能的，但2008年金融危机后有140家银行倒闭，2015年7月希腊只有一家银行还在运营。我们想要安全。
第二，我们开通了一种“应收账款”账户，该账户只能接受存款。银行会简单粗暴地拒绝任何试图提款的行为。我们放心大胆地将这种账户的号码交给客户，客户支付完就完了。这也让会计能更方便地检阅单列出来的客户支付清单。
第三，我们开通了一种“应付账款”帐户，这个账户更私人。我们在该账户里存有少量余额，刚好可供应付每日的支出。
第四，我们向银行申请了自动“清空”功能。一天结束时，它会自动将“应收账款”账户的所有款项转入国库券的账户，填充“应付账款”帐户。
这种账户结构简化了我们的现金管理，我们花在内部转账的时间减少了。并且，它使我们的资产更安全，降低了财务风险，让我们能安心地睡个好觉。
信用卡
许多和我聊过的创始人都烦恼于一件事，银行给创业公司的信用额度很低。这也曾是我们的拦路虎，不过希望下面的故事能在和银行谈判的手段上给你一些启示。最初每个创始人都有一张简单的借记卡，由我们的支票账户自动开通。然后我们就会遇到一个问题：借记卡有不少限制，比如你不能用它来租车。
因此，我们放弃借记卡，改用信用卡来解决这个问题。但银行在信用额度上对创业公司十分严苛。例如，硅谷银行的信用卡要求你用现金还清全部的信用额度。如果你逾期支付，他们还要收取利息。我们不止一次因为自动支付失灵而支付了逾期费用。
后来我们转投美国银行，但他们给我们的信用额度低得可笑。
以下是2014年2月的对话。
银行柜员：您想办理哪种信用卡？
我：我们需要每月至少2万美元额度的，用来支付每个月的运营开销。
柜员：好的，我有一些问题。您去年的收益是多少？
我：大约4万美元。
柜员：了解。您今年预计能达到多少呢？
我：两百万以上。
柜员：呃……（压抑的笑声）……好吧，我会给您办理一张每月5000美元额度的信用卡。
我：（哈哈哈，我应该怎么做？用这张卡，一个月还四次吗？）
差不多每六个月，我们都会和美国银行的风险分析师重复同样的对话，试图提高我们的信用额度。最终我发现，只要把话题重点从收益额转向我们的现金余额，我们是可以得到更合理的额度的。毕竟创业公司的高增长在别人听来是挺奇怪的，而现金余额是由融资支撑的。于是我们的台词变成了“我们有几百万的现金流，这样有用吗？”（听起来没那么可笑了）。这种策略奏效了：我们得到了原来比高得多的信用额度。既然在融资上我们很顺利，此时不炫更待何时。
最终，美国银行已经跟不上我们涨信用额度的步伐（我们从每月7万5美元的额度涨到每月20万美元）。加上我个人所担心的因素，在最坏的情况下，我个人要代表公司对信用卡余额负法律责任。因此，我们转回硅谷银行来提高我们的信用额度。
合同和票据
两年前，我们完全不知道如何在运营层面向其他企业出售服务。我们中没有人做过这事，也没人在这样做过的公司干过。我们起初通过方便快捷的Stripe（美国支付公司）接受汇款。但随着客户群的壮大，支付数目随之增长，定制服务条款的需求也在增多。
我们都知道如果软件合同每年超过2万美元，大多公司不指望用信用卡来支付。他们期望一次结算，并由他们的法律团队来检查签署的服务条款。2013年秋，当我们着手关闭了第一个“业务层”的合同，我们放宽了可接受的支付手段，除了Stripe，还可以用纸质合同和票据结算。
如果你之前没见过这个，下面是它的基本运行法则：
通常，合同的组织结构采用MSA（主要服务合约），包含至少一个订货单。MSA包括合同制的协议，内容关于法律责任、机密条款、支付手段和合同终止条件。订货单应通俗易懂，售出和收入的时间、对象一目了然。下图是一张Segment的订单（个人信息已隐去）。 财务小白如何创业？
MSA的意义是让本公司的未来订单（例如其他团队或部门的订单）能够快速地执行。只需在一张新的订货单上签字，不需再走一次法律审查程序。这使客户能不慌不忙地添加账户。
我们发现MSA争议最大的是责任条款部分。没有人想在事态不妙时担风险。如果你在贩卖这类合同，你最好购买一般的商业责任保险（我们对数据安全有额外保险）。据我们所知，保额在几百万的责任保险似乎以每年1-2万美元左右起。在合同中你能控制你的最大责任限度，即你所投保的金额。
那时我们对票据也比较陌生。下面是一张寄给订货单上的财务联系人的票据。
